法国 财税
法国位于西欧核心地带，是欧盟重要成员国，拥有发达的经济体系、完善的法治环境和高度透明的税收征管机制。作为全球主要经济体之一，法国长期致力于优化营商环境，税收政策以促进投资、鼓励创新、支持区域平衡发展为宗旨，形成了一套结构清晰、税种多元、征管规范的税收制度体系。法国市场在欧洲乃至全球范围内具有重要战略地位。
为助力我国“走出去”企业精准把握法国市场机遇、高效应对跨境经营中的财税挑战，企启沃依托自身专业跨境服务优势，系统梳理法国税收制度体系、核心税种、税率标准与报税手续。本介绍立足法国现行税收法律体制，结合中法经贸合作不断深化的新形势，为企业在法国投资提供清晰可落地、专业具价值的税收指引，助力企业提升合规经营水平、稳固经营预期，赋能走出去企业在法国市场实现更高质量发展、收获更丰厚经营收益。
一、税收体系和制度
法国税收制度以方便企业投资、促进区域发展和国际发展为宗旨；同时，通过对不同利益群体区别对待，充分体现法国税收制度的公平性。企业在法国已缴纳税收在中国可获减免。
二、主要税赋和税率
法国税种大致可划分为四类：收入所得税、消费税、资本税、地方税。
【企业所得税】凡在法国开展经营活动的股份有限公司、有限责任公司，不论其经营活动属何种类型，也不论是法国企业还是外国企业，一般均需缴纳企业所得税。营业额不超过1000万欧元且利润不超过4.25万欧元的企业，税率为15%。
【石油所得税】税率为38%，征收对象为在马来西亚从事石油领域上游行业的企业。
【消费税】消费税分为以下三类：增值税；酒精、饮料、烟酒税；燃料税。其中，增值税是主要的消费税，主要分为四种：（1）基本税率：20%（大多数商品销售和服务）；（2）中间税率：10%（农业初级品，部分动物食品，社保不能报销的药品，某些艺术品的运输，外卖，剧场、动物园、博物馆、石窟、文化展示等门票收入，客运服务，某些改造、维护工程等）；（3）低税率：5.55%（水和无酒精饮品，残疾人用品，剧场经营，学生食堂等）；（4）超低税率：2.1%（社保可报销的药品，注册的新闻出版物、公共电视税，某些演出等）。
【资本税】包括各项与资本、财产有关的税，如注册登记税、财产转移税、财产升值税、巨富团结税等。税率根据不同情况不等。
【数字税】法国对全球数字服务年收入超过7.5亿欧元，其中在法收入超过2500万欧元的企业按其营业收入的3%征收数字税。
三、企业报税的相关手续
报税时间：
【公司所得税申报期限】应遵循以下期限：
（1）如果公司结束财务报表的日期不是12月31日，申报应在结束财务报表后的3个月之内提交。
（2）当公司结束财务报表的日期是12月31日或当年没有结束财务报表，申报最晚于第二年的4月30日提交。
报税渠道：企业所得税可由企业自己申报或者委托会计师事务所申报。
报税手续：公司的盈利所得必须每年提交2065号表格，并且同时提交2033A到2033G附录（如果公司适用简易制度）或者2050到2059G附录（如果公司适用普通制度）。申报形式一般采用普通形式（纸张形式），或者通过电子形式并执行TDFC程序。对于营业额超过1500万欧元的公司，或者隶属于大型公司的执行机构，必须采取TDFC程序。
报税资料：企业办理注册手续后，要求企业填写相关信息，税务局可根据企业资产所在地确立企业所属市镇。
企业成立第一年，不需缴纳地方营业税，但需在当年12月31日前填写1003P号表格，该表格为今后计税临时申明。此后，企业每年5月1日前必须向税务局递送文件，填写1003表格，申明企业应纳税财产。企业成立当年年底，地方营业税由税务局评定征收。
企业注册时，会分配一个适用于全欧洲的增值税号。此后，企业填写3310-CA3号表格，于每月15-24日申报缴纳增值税。如全年应纳增值税小于4000欧元，可选择每季度报一次。
报送资产负债表、利润表及附件、纳税申报表的期限是自资产负债表披露后3个月内。官方要求的文件包括2050到2059-G表格和2065表格。资产负债表披露后3个月15天内，企业必须报送2572-K号表格。该表不仅包含可以用后几年应纳税利润弥补税收损失的信息，还包含前几年所需弥补利润等计算纳税的相关情况。
综上，法国税收体系成熟规范、征管流程清晰，对于赴法投资的中资企业而言，吃透法国税收政策、严守报税合规要求、用好跨境税收抵免规则，是规避财税问题、控制运营成本、深耕欧洲市场的关键前提。企启沃将持续紧盯法国税收政策动态与征管变化，依托跨境财税服务全链条资源，为企业提供政策解读、报税代办等一站式定制服务，全力护航中企在法合规运营、稳健扩张，抢抓中法经贸合作新机遇，实现更多跨境收益。
法国 法规与政策
法国，全称法兰西共和国，是欧洲大陆面积较大、经济实力较为雄厚的国家之一。作为联合国安理会常任理事国、欧盟创始成员国及核心领导力量，法国在全球政治、经济和文化领域均拥有举足轻重的地位。其地理位置优越，基础设施完善，拥有世界先进的农业、航空航天、核能、奢侈品及数字经济产业。长期以来，法国以其庞大的消费市场、高素质的劳动力和稳定的法律环境，吸引着来自全球的投资者。以下将从贸易主管部门、法规体系及投资政策等方面，为您梳理在法国开展经贸合作的关键信息。
一、贸易主管部门
法国贸易主管部门主要有两个，一是法国经济、财政和工业部下设的国库总司，主要职责是制定和执行法国经济金融政策，具体职能包括跟踪分析法国和国际经济金融形势、制定和实施金融监管政策、参与并推动多双边贸易金融合作、为法国对外贸易和投资提供支持、对法国对外发展援助进行监督等。二是法国欧洲和外交部（下设负责对外贸易和海外法国人事务的部长级代表一职），主要负责对外贸易、吸引外资和维护本国经济利益。
二、贸易法规
法国是欧盟创始国，执行欧盟对外贸易法规和管理制度。相关法规有：《欧共体条约》《里斯本条约》。
三、贸易管理的相关规定
法国政府实行鼓励出口政策，一般商品都可自由出口，仅对少数产品施行出口管理，如对农产品出口进行补贴管理，以及对高技术产品和核技术设备的出口进行管理。
四、投资主管部门
主管外国投资的机构是经财部国库总司以及由经财部、外交部和国土整治部共同主管的法国商务投资署，其中经财部国库总司负责外资审查。
五、外资法规
主要有：《劳动法》《税收法》等，不仅适用于本国的企业，也同样适用于外国直接投资企业。
六、投资行业的规定
法国明确鼓励发展技术创新产业。涉及领域包括汽车、航空航天、计算机系统、纳米、生物等。这些领域通常能享受到研发税收抵免、创新补贴等政策优惠。
七、投资方式的规定
在投资方式上，法国对外国投资者持开放态度。原则上，法国对外国投资者的投资方式没有特别限定。同时，法国也不限制外国“自然人”在当地依法开展投资合作，为各类市场主体的进入提供了便利。
总体而言，法国作为欧盟核心成员国，拥有成熟的市场经济体系、透明的法律框架和开放的投资环境。其贸易政策与欧盟统一市场深度绑定，投资管理则注重维护国家安全与促进技术创新并重。对于有意赴法开展贸易或投资合作的中国企业而言，建议重点关注以下几个方面：一是充分了解欧盟层面的贸易法规及法国本土执行细则，确保合规经营；二是积极对接法国专业机构，获取针对性的政策支持和落地服务；三是结合法国在高端制造、绿色能源、数字经济等领域的产业优势，精准定位合作方向。通过前期充分的调研与专业的本地化准备，中国企业完全有能力在法国市场把握机遇，实现互利共赢。
法国 工程竞标
法国是欧洲大陆面积较大、经济实力较为雄厚的国家之一，作为联合国安理会常任理事国和欧盟核心创始成员国，其在政治、经济、文化领域均具有重要国际影响力。法国基础设施完善，工程建筑市场成熟，拥有严格的招投标管理制度。在法国承揽工程项目，外国企业需熟悉当地市场规则，依法完成主体注册，并在投标过程中充分展现自身实力。以下从信息获取、投标程序、许可手续三个方面，梳理在法国承揽工程项目的主要环节。
一、获取信息
政府公共项目的信息可从一些专业杂志中获取。专业杂志上也刊
登部分私人项目信息，但主要还需通过商务渠道获取。国家项目金额超过15万欧元、地方项目金额超过23万欧元以及合同额超过590万欧元的工程，必须在专门的官方公报和欧盟公报上刊登招标通知。
二、投标程序
承包工程可以采用两种投标方式：一种是直接向业主投标，另一种是向已经中标的建筑商发包。承包公司要掌握市场信息，包括竞争对手的信息，要考察工地，要分析投标前景。编好投标文件非常重要。要使投标书具有竞争力，承包商要与业主和联营体经常交流，投标成本要能满足他们的要求。
三、许可手续
只有在法国注册公司的外国企业才可在法国开展承包业务。投标过程中，将对承包商进行资格审查，考察承包公司的工程业绩、人力资源、雇员状况、财务情况等是否满足工程施工的要求，承包商需提供相应资料。
总体来看，法国工程承包市场透明度高、法治体系完善，但对承包商的专业能力和合规性要求也较为严格。建议有意赴法承揽工程的中国企业，在进入市场前做好充分调研，依法设立本地实体，积极参与行业交流，积累本地合作伙伴资源。在投标过程中，应高度重视资格审查环节，规范准备各类资质文件，并针对项目特点组建专业团队，提升标书的技术含量与报价合理性，以实现稳健发展。
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